Козелецька селищна рада

затверджено рішенням тридцять четвертої сесії

Козелецької селищної ради восьмого скликання

від 07 червня 2024 року № 98-34/VIII

ПОЛОЖЕННЯ

про оподаткування єдиним податком

 на території Козелецької селищної ради

1. Платники податку

1.1. Платниками податку є фізичні особи – підприємці:

перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року;

друга група: фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи;

1.2. Не можуть бути платниками єдиного податку першої - другої груп:

1.2.1. суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи-підприємці), які здійснюють:

1)  діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор, діяльність з випуску та проведення лотерей;

2) обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);

5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування», сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III Податкового кодексу України;

7) діяльність з управління підприємствами;

8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);

9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

1.2.2. фізичні особи-підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;

1.2.3. фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 квадратних метрів;

1.2.4. страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

1.2.5. суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;

1.2.6. представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;

1.2.7. фізичні та юридичні особи - нерезиденти;

1.2.8. платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

1.3. Платники єдиного податку першої-другої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).

1.4. Під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:

1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;

2) послуги з ремонту взуття;

3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;

4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;

5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;

6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;

7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;

8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;

9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;

10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;

11) виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;

12) послуги з ремонту трикотажних виробів;

13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;

14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;

15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;

16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;

17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;

18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;

19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;

20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;

21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;

22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;

23) послуги з ремонту годинників;

24) послуги з ремонту велосипедів;

25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;

26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;

27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;

28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;

29) послуги з ремонту ювелірних виробів;

30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;

31) послуги з виконання фоторобіт;

32) послуги з оброблення плівок;

33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;

34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;

35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;

36) послуги перукарень;

37) ритуальні послуги;

38) послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;

39) послуги домашньої прислуги;

40) послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.

2. Об’єкт оподаткування

2.1.Об’єктом оподаткування є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній відповідно до податкового законодавства.

3. 3. База  оподаткування

3.1.Для першої групи - обсяг доходу який протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.   

3.2.Для другої групи -  обсяг доходу який протягом календарного року не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

 

4. Ставки єдиного податку

 

4.1. Ставки єдиного податку встановлюються Козелецькою селищною радою відповідно до вимог та у межах, передбачених ст. 293 Податкового кодексу України.

4.2. Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року,

4.3. Встановити  ставки єдиного податку (фіксовані ставки) для фізичних осіб - підприємців, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

4.3.1. для першої групи платників єдиного податку для всіх видів господарської діяльності, передбачених для цієї групи, – 10 відсотків від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року;

4.3.2. для другої групи платників єдиного податку для всіх видів господарської діяльності, передбачених для цієї групи, - 10 відсотків від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

4.4. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.

4.5. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений цією статтею для відповідної групи таких платників єдиного податку.

5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

5.1.Платники   єдиного   податку   першої  і  другої  груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення  авансового  внеску  не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця і можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском  за  весь  податковий  (звітний)  період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

5.2.Нарахування авансових внесків для платників єдиного податку першої і другої груп здійснюється контролюючими органами на підставі заяви такого платника єдиного податку щодо розміру обраної ставки єдиного податку, заяви щодо періоду щорічної відпустки та/або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності.

5.3.Сплата єдиного податку здійснюється за місцем податкової адреси.

5.4.Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

6.Податковий період

6.1. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої груп  є календарний рік.

7. 7. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

7.1. Платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені підпунктом 5.1 пункту 5 цього положення.

7.3.Податкова декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси.

7.4.Форми податкових декларацій платника єдиного податку, затверджуються в порядку, встановленому статтею 46 Податкового кодексу.

7.5. Платники єдиного податку другої (фізичні особи - підприємці) групи при здійсненні діяльності на ринках, при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

Додаток 3.1

до Положення про оподаткування єдиним податком
на території Козелецької селищної ради

Адміністративно-територіальна одиниця,
на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код територіальної громади	Код КОАТУУ	Назва об’єкта
UA74000000000025378				Чернігівська
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457		Козелецька
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190010032782	Козелець
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190020098081	Берлози
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190030012342	Білейки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190040072278	Блудше
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190050014559	Бобруйки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190060020792	Боярівка
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190070076597	Бригинці
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190080046587	Будище
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190090090977	Булахів
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190100028797	Гарбузин
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190110029339	Гладке
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190120077972	Гламазди
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190130082798	Горбачі
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190140037847	Данівка
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190150015953	Єрків
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190160048881	Жеребецьке
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190170054974	Закревське
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190180049317	Карасинівка
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190190031973	Карпоки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190200091615	Корніїв
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190210031963	Кривицьке
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190220065972	Курганське
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190230082781	Лемеші
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190240064760	Лихолітки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190250082558	Мирне
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190260050126	Мостище
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190270063201	Нічогівка
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190280032974	Нова Гребля
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190290023377	Новики
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190300050851	Озерне
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190310021403	Олексіївщина
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190320091103	Омелянів
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190330055176	Опеньки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190340099108	Патюти
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190350022324	Пилятин

  

Код області	Код району	Код територіальної громади	Код КОАТУУ	Назва об’єкта
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190360022004	Пізнє
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190370029855	Пісоцьке
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190380018829	Привітне
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190390095240	Пушкарі
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190400010786	Риків
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190410021261	Савин
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190420070513	Сивухи
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190430038296	Сираї
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190440048611	Скрипчин
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190450064446	Сокирин
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190460063298	Ставиське
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190470038705	Тарасів
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190480012536	Тополі
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190490019427	Часнівці
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190500095931	Шами
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190510046881	Шапіхи
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190520082585	Шолойки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190530027615	Шуляки
UA74000000000025378	UA74100000000047140	UA74100190000086457	UA74100190540023652	Калитянське